Еще не отошли от налоговой реформы 2025, как снова потрясения с 2026 года. В Госдуму внесен законопроект на 234 листах (подготовил Минфин), который должен внести ряд (огромное количество) поправок в Налоговый Кодекс с 2026 года.
Законопроект еще не согласован, но прошел первое чтение со следующими предложениями (не всё перечислены, только касающиеся многих предпринимателей):
Сроки уплаты и уведомления
·Изменят правило переноса срока уплаты налога: если последний день уплаты выпадает на выходной, срок переносится на предыдущий рабочий день (сейчас — на следующий)
·Отменяет обязанность подавать уведомления об исчисленных суммах по имущественным налогам, а также частично по НДФЛ, взносам (в части периодов, по которым компания уже подавала «авансовые» уведомление с планируемыми суммами)
НДС
·Основную ставку повысят с 20% до 22%. Льготную ставку 10% сохранят для социально значимых товаров — лекарства, детские товары, продукты питания и другие
·С 60 до 10 млн руб. сократят предельный размер дохода для УСН, при превышении которого необходимо платить НДС. Это ставка 5% (но добровольно можно выбрать 20%)
·Установят порядок обложения НДС операций по аренде майнинговой инфраструктуры
·Отменят действие пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ для ИТ-компаний, что приведет к потере права на реализацию Без НДС при продаже софта российского производства, который включен в Единый реестр ПО
Спецрежимы
·Лимит доходов, дающий право ИП работать на ПСН, снизят с 60 до 10 млн руб.
·Из ПСН исключат розничную стационарную торговлю и грузоперевозки автотранспортом
·Индивидуальным предпринимателям разрешат представлять уточненное заявление на патент в связи с изменением количества физических показателей в целях перерасчета налога
Налог на прибыль
·До 2030 года продлят ограничение на перенос убытков прошлых лет, не более 50% от суммы прибыли за отчетный период
НДФЛ
·Установят единые условия для освобождения от НДФЛ доходов от реализации акций и долей участия в УК российских организаций, принадлежащих налогоплательщику более 5 лет
·Пропишут, что для стандартного вычета на детей учитываются только доходы основной базы, исчисленные нарастающим итогом с начала налогового периода
·Расходы на полис ДМС для служебной командировки за границу включат в перечень компенсируемых расходов, освобождаемых от налога
·От НДФЛ освободят доходы в виде возмещения виновником стоимости утраченного имущества по законодательству РФ, актам субъектов РФ и решениям местных органов
·Физлица будут декларировать доход и платить налог не только в случае его полного не удержания налоговым агентом, но и при частичном не удержании
·Налоговых агентов обяжут исчислять налог на доходы по каждой сумме вне зависимости от размера выигрыша, полученного участниками азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе (раньше гражданин самостоятельно платил НДФЛ по выигрышам, не превышающим 15 тыс. руб.)
Страховые взносы
·Для IT-компаний повысят тариф взносов до 15% в пределах базы, свыше базы сохранят тариф 7,6%
·Отменят льготы по взносам для МСП (15% с 1,5 кратного размера МРОТ), оставят только для приоритетных отраслей по перечню Правительства
·Для коммерческих организаций введут обязанность исчислять страховые взносы с выплат и иных вознаграждений в пользу руководителей с доначислением базы по страховым взносам исходя из МРОТ, если таким работникам выплачена зарплата ниже МРОТ
·Освободят от взносов цену полиса ДМС для служебной командировки за границу
·Освободят от взносов выплаты участникам СВО, независимо от срока действия контракта
Имущественные налоги
·С организаций снимут обязанность исчислять транспортный, земельный налог, налог на имущество
·Перенесут срок уплаты имущественных налогов и авансов на месяц (налог — не позднее 28 марта, авансы — 28 число второго месяца, следующего за истекшим кварталом). В отношении налога на имущество организаций это новшество коснется только кадастрового налога
·Перенесут крайний срок подачи сообщения о наличии транспорта и недвижимости с 31 декабря на 31 мая
·Введут льготы по транспортному и земельному налогу для участников СВО и их семей
Другие изменения
·Упростят процедуру получения отсрочек и рассрочек. Сократят количество документов при получении рассрочки и ее уплате. Расширят сферу применения рассрочки по уплате налогов для сезонных видов деятельности
·Срок инвестиционного налогового кредита увеличат до 10 лет (вместо 5 лет)
·Упростят вход в налоговый мониторинг (когда налоговая сама видит все операции в учетной программе) — достаточно соответствовать одному из трех критериев (объем выручки, величина активов, размер уплаченных налогов)
·Закрепят максимальный предел для снижения штрафов за налоговые правонарушения — не более чем в 10 раз от суммы штрафа, сейчас нижней границы нет
·Установят запрет на перевод средств на ЕНС третьего лица, если оно не имеет налоговой задолженности (обязанности)
·Введут перечень видов деятельности для возможности применения льготных ставок в льготных регионах. Сейчас они распространяются на все независимо от вида бизнеса.
Поправки должны вступить в силу 01.01.2026.
ПРИМЕЧАНИЕ: Поправки не касаются Законов, регламентирующих применение НПД и АУСН.
Комитет по бюджету и налогам Госдумы изучил законопроект о налоговой реформе 2026 и предложил принять его в первом чтении, но с учетом значительных поправок. По мнению Комитета, времени для подготовки и адаптации бизнеса к новым налоговым правилам недостаточно, переход должен быть более плавным.
Комитет предлагает:
·Поэтапно перейти на новые лимиты доходов для УСН и ПСН. Сейчас по законопроекту лимит по доходам в целях уплаты НДС снижается сразу в 6 раз — с 60 млн до 10 млн руб. Такое же резкое снижение предусмотрено проектом для доходов, дающих право применять ПСН
·Расширить перечень расходов для УСН, учитывая увеличение порогового значения доходов до 450 млн руб. и доступность режима для более крупных компаний
·Доработать норму, которая запрещает упрощенцам менять пониженную ставку НДС (5% или 7%) в течение трех лет. Комитет считает, что у бизнеса должна быть возможность свободно переходить между режимами и выбирать систему с вычетами по НДС
·Продлить мораторий на штрафы для упрощенцев, впервые ставших плательщиками НДС, если они допустили первое нарушение по этому налогу
·Сохранить ПСН для розничной стационарной торговли в сельских и труднодоступных населенных пунктах
·Оставить пониженные тарифы страховых взносов для субъектов МСП в отношении социально-значимых сфер деятельности бизнеса (образование, ЖКХ и другие), оказывающего услуги населению. Сейчас законопроектом предусмотрено, что пониженный тариф будет доступен только для субъектов МСП, ведущих деятельность в приоритетных отраслях
·Правило переноса сроков уплаты сделать одинаковым как для налогов, так и для взносов. Сейчас в законопроекте меняется правило только для налогов — их нужно будет платить накануне срока, совпадающего с нерабочим днем
·Отменить госпошлину за передачу сведений в «Честный знак»
·Ввести переходный период при отмене льготы по НДС в отношении исключительных прав на российские программы для ЭВМ и базы данных. По сообщению Минцифры, Правительство уже решило сохранит льготу по НДС для российских разработчиков ПО
·Продлить временные меры налоговой поддержки, срок действия которых истекает в 2025 году
Перечисленные поправки должны быть внесены ко второму чтению законопроекта не позднее 10.11.2025.
ЖДЁМ…
Обзор подготовлен при поддержке https://buhexpert8.ru/