О налогообложении

ЕНС и ЕНП. Все главные изменения для налогоплательщика 2023 года в одной статье.

Основные изменения и новшества – это оплата практически всех налогов и сборов на единый счет. Исключения взносы на травматизм, штрафы, госпошлины и для НПД возможен старый и новый порядок уплаты налога.

Прописан их распределения. Касается всех налогоплательщиков – физлиц, ИП, компаний и организаций всех форм собственности.

ДЛЯ ФИЗЛИЦ:

Практически не заметен переход. Так как оплата осуществлялась по квитанциям налоговой. Налоговая сама считает личные налоги, сама формирует квитанции. Остается их только оплатить удобным способом: через банки по квитанции, картой из личного кабинета налогоплательщика, по QR-коду в приложении банка.

ДЛЯ ФИЗЛИЦ на НПД (самозанятые):

Оставили возможность оплаты как обычно через приложения Мой налог или те, которыми вы пользуетесь как самозанятый на отдельный счет или через личный кабинет налогоплательщика на единый счет.

ДЛЯ ИП:

Все немного неприятнее. Смешались личные налоги и налоги бизнеса. Какой бы вы налог не оплачивали, всё попадет на единый налоговый счет. И налоговая погасит сначала все задолженности, потом текущий налог. Если, например, есть долг по транспортному налогу, а оплатили УСН, то сумма оплаты пропорционально (тайну пропорциональности налоговая не раскрывает) погасит и транспортный налог и УСН насколько хватит денег.

ДЛЯ КОМПАНИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ:

Тот же принцип, что и для ИП, только личных налогов нет.

ПРИНЦИП РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ДЕНЕГ НА ЕДИНОМ СЧЕТЕ:

Последовательность установлена в пункте 8 статьи 45 НК:

· в первую очередь — недоимки начиная с наиболее ранней;

· во вторую — текущие платежи по налогам и взносам;

· в третью — пени;

· в четвертую — проценты;

· в пятую — штрафы.

Если ЕНП недостаточно для погашения обязательств с совпадающими сроками уплаты, ЕНП распределят пропорционально суммам между обязательствами одной очереди (п. 10 ст. 45 НК ).

УВЕДОМЛЕНИЕ:

Для того, чтобы налоговая поняла на какой налог и взнос распределить сумму из общего остатка необходимо подать Уведомление в срок до 25 числа по текущим платежам.

Ежемесячно:

- НДФЛ, страховые взносы

- авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам (при наличии этих объектов), по ЕСХН и налогу на УСН.

По НДС и налогу на прибыль такие уведомления не подают, налоговая данные берет из ежеквартальным декларациям.

ОПЛАТА ПО ЕДИНЫМ РЕКВИЗИТАМ:

Платеж теперь уходит на единственную на всю страну налоговую – Межрайонную Инспекцию по управлению долгом в г.Тула на один общий код КБК.

Вопрос уплаты упростили. Зато усложнили процесс понимания как распределятся налоги и взносы, так как этот процесс в компетенции налоговой. Подав уведомление с указанием налогов, сборов, КБК, ОКАТО, периода за какой они начислены (просто, не так ли?), налогоплательщик, только информирует налоговый орган о том, на какой налог надо распределить деньги. Но налоговая распределяет самостоятельно по указанному выше принципу. А как мы знаем пени иногда берутся неоткуда и пропадают в никуда, этот процесс неконтролируемый. Поэтому налоговая настоятельно рекомендует закидывать денег больше, чем посчитали налоги, чтобы единый счет всегда был с положительным сальдо.

СРОКИ УПЛАТЫ – до 30 числа месяца

СРОК ПОДАЧИ УВЕДОМЛЕНИЯ – до 25 числа месяца.

ПЕНИ за просрочку платежей начисляются за каждый день просрочки:

Для физических лиц и ИП 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ

Для организаций 1/300 и 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ в зависимости от срока просрочки.

Если необходимо разобраться с данным вопросом подробнее обращайтесь за консультацией:

+7(908)336-13-31
info@filinibuh.com

и/или если не хотите думать обо всем этом приходите к нам на обслуживание, мы возьмём на себя процесс расчета налогов и взносов, уплаты и контроля за распределением их на нужные счета.