Больше компаний смогут применять упрощенку, поскольку лимиты доходов и стоимости основных средств увеличат и их ежегодно будут индексировать. Все параметры обновленной УСН в сравнении с действующими правилами представлены в предыдущей статье.
Для перехода на упрощенку с 2025 года с лимитом 337,5 тыс. руб. сравниваем уже доходы за 9 месяцев 2024 года. Норма о новом лимите 337,5 тыс. руб. начала действовать со дня опубликования поправок, то есть с 12 июля (абз. 3 подп. «а» п. 73 Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).
В 2025 году выручка в целях применения УСН индексироваться не будет. То есть остается 450 млн. в год.
При расчете выручки для возможности применения УСН в 2025 г. Доходы по УСН суммируются с фактическим доходом по патенту. Не включаются в доход положительная курсовая разница и доходы в виде субсидий от передачи имущества в госсобственность (п. 11 ст. 250, п. 4 ст. 271 НК).
Применять упрощенку в 2025 году смогут также компании и ИП, которые «слетели» со спецрежима в 2024 году из-за превышения лимита по доходам.
И в обратную сторону предприниматели на ОСНО с доходом свыше 60 млн.руб. смогут сэкономить на налоге на прибыль перейдя на УСН и продолжать уплачивать НДС 20%.
Помним про особенности перехода с ОСНО на УСН (восстановление НДС), не касается УСН с НДС 20%.
Выписывать счет-фактуры и вести книгу продаж на УСН с НДС не нужно. Также как не нужно сдавать пустые (нулевые) декларации.
ОТДЕЛЬНЫЕ МОМЕНТЫ:
Беззаявительный порядок применения НДС 5% и 7%. Налоговая о выбранной ставке узнает из декларации по НДС;
Если предприниматель зарабатывает до 60 млн.руб., то уведомлять налоговую не требуется. Если доход превысил 60 млн.руб., то НДС начисляется с 1 числа следующего месяца и начинать сдавать декларацию;
До 2025г плательщики УСН по требованию заказчика могли выставить сч-фактуру, сдать декларацию и оплатить налог. С 2025 г. нет разъяснений, но скорее всего так и останется для УСН с доходом до 60 млн.руб.;
НДС по импорту платится по стандартным ставкам, независимо от того, применяете ли вы 5%,7% или стандартные ставки;
Вернуться на УСН с 2025 г. могут предприниматели, слетевшие с УСН в 2024 году по причине превышения доходов;
УСН рассчитывается с доходов очищенных от НДС. (т.е. Если вы заработали 105 млн., то НДС к уплате 5 млн., налоговая база для УСН 100 млн.руб.);
При применении УСН Д-Р НДС включается в расход (так же как и сейчас).
Если доход за 2024 г. составил 60 млн и больше, предприниматель автоматически становится плательщиком НДС в 2025г.
В 2025 году: как только доход на УСН превысит 60 млн руб., с 1-го числа следующего месяца придется начать платить НДС. Для плавного перехода предусмотрены пониженные ставки.
Пониженные ставки НДС фиксируются на 12 налоговых периодов по НДС, то есть на 3 года, если компания или ИП не превысит лимит дохода. Тогда по новой ставке нужно будет рассчитывать НДС с 1-го числа следующего месяца.
Воспользоваться вычетом входного НДС упрощенцы вправе, только если сами платят налог по общим ставкам 20 (10) процентов.
В случае если компания или ИП утрачивает право на спецрежим с переход на ОСНО осуществляется с 1 числа месяца, в котором произошло превышение. Норма Закаона предписывает рассчитывать НДС по общей ставке с месяца превышения (ст. 164 НК в ред. закона).
Ввели новые вычеты по НДС для упрощенцев.
Согласно прежней редакции Закона № 176-ФЗ вычет по "входному" НДС со стоимости приобретенных или ввезенных в 2024 году товаров, работ и услуг могли получить только те организации и ИП, которые применяли в 2024 году УСН с объектом «Доходы - Расходы» и не списали эти товары, работы и услуги в расходы.
Согласно новой редакции вычет также могут получить и те "упрощенцы", которые применяли в 2024 году УСН с объектом «Доходы» и не использовали в тот период эти товары, работы и услуги.
Также вычет можно будет получить со стоимости ОС и НМА, если в 2024 году не ввели их в эксплуатацию и не приняли к учету соответственно.